制定計(jì)劃前，要分析研究工作現(xiàn)狀，充分了解下一步工作是在什么基礎(chǔ)上進(jìn)行的，是依據(jù)什么來制定這個(gè)計(jì)劃的。因此，我們應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到計(jì)劃的作用，并在日常生活中加以應(yīng)用。以下我給大家整理了一些優(yōu)質(zhì)的計(jì)劃書范文，希望對(duì)大家能夠有所幫助。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃篇一

知識(shí)經(jīng)濟(jì)的來臨、全球經(jīng)濟(jì)一體化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的推進(jìn)，使企業(yè)的生存環(huán)境發(fā)生急劇變化，中國(guó)企業(yè)原有的財(cái)務(wù)管理模式存在很多弊端，已經(jīng)不能適應(yīng)時(shí)代的需要。本文首先分析目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略制定存在的不足，提出在研究企業(yè)內(nèi)、外環(huán)境的基礎(chǔ)上，如何制定適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。

財(cái)務(wù)管理；戰(zhàn)略計(jì)劃；模式

“戰(zhàn)略”一般是指整體和全局的謀劃與決策。企業(yè)管理戰(zhàn)略一般是指企業(yè)從長(zhǎng)遠(yuǎn)、全局出發(fā)，通過對(duì)企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)開拓、銷售、生產(chǎn)、人力資源管理等環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)和控制，為企業(yè)總體發(fā)展制定的對(duì)策，并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理整體目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為管理的一項(xiàng)職能，是圍繞企業(yè)管理目標(biāo)來實(shí)現(xiàn)的，它是對(duì)企業(yè)全局尤其是企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況的長(zhǎng)期發(fā)展有重大影響的對(duì)策。

1、對(duì)財(cái)務(wù)管理的中心地位認(rèn)識(shí)不足。

盡管財(cái)務(wù)管理變得越來越重要，但在具體實(shí)踐中，財(cái)務(wù)管理的地位并未提升到相應(yīng)的層次來。長(zhǎng)期以來，由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)務(wù)管理是作為國(guó)家財(cái)政的附庸存在，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容單一、層次較低。一直以來對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不夠準(zhǔn)確，認(rèn)為籌資、投資以及利潤(rùn)分配等應(yīng)該都是涉及企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的大事，不能單由財(cái)務(wù)部門來決定，因此財(cái)務(wù)管理就變成了以具體經(jīng)濟(jì)核算、日常資金管理等為主要內(nèi)容的管理工作。

2、企業(yè)決策者不進(jìn)行調(diào)研僅憑經(jīng)驗(yàn)做決策。許多企業(yè)的決策者，特別是民營(yíng)企業(yè)的最高決策者，大都是企業(yè)最初的創(chuàng)業(yè)者。他們憑著自身的聰明才智為企業(yè)的生存與發(fā)展開拓了一席之地，但企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，如果還任憑決策者根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)一言談，而沒有相應(yīng)的群體決策參謀組織和監(jiān)督組織，往往容易造成投資失誤、資金周轉(zhuǎn)困難、舉債補(bǔ)洞，從而破產(chǎn)倒閉。

3、企業(yè)決策過程無(wú)序化。科學(xué)的決策程序應(yīng)該包括搜集信息、制定備選方案、評(píng)價(jià)備選方案、作出決策四個(gè)階段。但現(xiàn)在很多國(guó)內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者往往是憑自己的直覺、經(jīng)驗(yàn)或是一時(shí)的喜好來決定企業(yè)是否擴(kuò)大規(guī)模、企業(yè)發(fā)展方向、融資方式等，甚至財(cái)務(wù)人員安置決策，也是憑關(guān)系、感情來決定，從而又造成了整體財(cái)務(wù)管理班子人員素質(zhì)低下。

財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略制定缺乏科學(xué)性，在執(zhí)行過程中必然出現(xiàn)問題，應(yīng)該采取學(xué)習(xí)型企業(yè)，制定科學(xué)的戰(zhàn)略。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理環(huán)境分析是指對(duì)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略時(shí)的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行分析。因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)是一個(gè)開放性系統(tǒng)，只有和外部環(huán)境相適應(yīng)，企業(yè)才能生存和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；在適應(yīng)外部環(huán)境的同時(shí)，還要和內(nèi)部環(huán)境相配合。只有知內(nèi)知外，尋求機(jī)會(huì)，明確風(fēng)險(xiǎn)，找出優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，才能制定出切合企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。

1、政治法律環(huán)境。政治法律環(huán)境是指那些制約和影響企業(yè)的政治要素和法律系統(tǒng)及其運(yùn)行狀態(tài)。包括政治制度、權(quán)力機(jī)構(gòu)、頒布的方針政策、政治團(tuán)體和政治形勢(shì)等要素。法律環(huán)境包括國(guó)家頒布的法律、法規(guī)、法令以及國(guó)家執(zhí)法機(jī)構(gòu)等要素。

安定的政治法律環(huán)境是企業(yè)資金均衡有效流動(dòng)的重要保障。我國(guó)陸續(xù)頒布了一系列涉及經(jīng)濟(jì)方面的法律、法規(guī)制度；如企業(yè)法、公司法、稅法、證券法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，等等。這些法律、法規(guī)的制定，為規(guī)范各企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅、公平競(jìng)爭(zhēng)、處理企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)糾紛、及時(shí)正確地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)信息等諸方面提供了有利支持。

2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境。經(jīng)濟(jì)是決定財(cái)務(wù)發(fā)展的重要因素之一，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展給財(cái)務(wù)的發(fā)展帶來巨大的推動(dòng)力，同時(shí)反過來財(cái)務(wù)也影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。只有正確認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，才能做出最佳的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策。

3、金融環(huán)境。金融環(huán)境是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)最直接的外部環(huán)境，金融機(jī)構(gòu)的種類和數(shù)量、金融業(yè)務(wù)的范圍和質(zhì)量、金融市場(chǎng)的發(fā)展程度等對(duì)企業(yè)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有著十分重要的作用。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必須適應(yīng)金融環(huán)境的變化和要求，促使企業(yè)資金均衡、有效地流動(dòng)。

4、技術(shù)環(huán)境。技術(shù)環(huán)境是指與企業(yè)財(cái)務(wù)資源配置相關(guān)的各類科技要素及其發(fā)展，包括財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生及披露技術(shù)、內(nèi)部控制技術(shù)、資本市場(chǎng)交易技術(shù)等。技術(shù)環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響可能是創(chuàng)造性的，也可能是破壞性的，企業(yè)必須要預(yù)見這種技術(shù)帶來的變化，以做出相應(yīng)的戰(zhàn)略部署。

5、行業(yè)環(huán)境。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況受行業(yè)整體發(fā)展?fàn)顩r和企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位的影響。行業(yè)環(huán)境分析的主要內(nèi)容有：行業(yè)生命周期分析、行業(yè)規(guī)模結(jié)構(gòu)分析、行業(yè)技術(shù)狀況分析和行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)分析。只有對(duì)其所在的行業(yè)性質(zhì)有深入的了解，才能做好投資組合，避免過高的風(fēng)險(xiǎn)，提高整體盈利水平。

6、市場(chǎng)環(huán)境。市場(chǎng)規(guī)模大小、市場(chǎng)增長(zhǎng)率以及產(chǎn)品生命周期對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的形成都有不同程度的影響。如市場(chǎng)規(guī)模大小表明了一種產(chǎn)品從市場(chǎng)獲得收入去補(bǔ)償投入的成本的可能性。而較高的行業(yè)增長(zhǎng)率意味著較好的前景和機(jī)會(huì)，行業(yè)增長(zhǎng)率影響著企業(yè)的投資方向。

此外，社會(huì)文化和自然環(huán)境也是不容忽視的環(huán)境因素。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因企業(yè)不同分析的側(cè)重點(diǎn)也不同，一般要分析公司組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力（如資產(chǎn)負(fù)債分析、現(xiàn)金流量分析、損益分析等），通過對(duì)整體環(huán)境的分析可以掌握經(jīng)濟(jì)走向，為企業(yè)總體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策做指導(dǎo)。

企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略是依據(jù)企業(yè)管理戰(zhàn)略的不同形式制定的，我們從資金籌集和使用特征的角度來劃分，可以分為以下三種類型：快速擴(kuò)張型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略、穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和防御收縮型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。

1、快速擴(kuò)張型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。它是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的快速擴(kuò)張為目的的一種戰(zhàn)略。企業(yè)需要在保存大部分利潤(rùn)留存的同時(shí)，大量地進(jìn)行外部籌資，以彌補(bǔ)內(nèi)部積累相對(duì)于企業(yè)擴(kuò)張需求的不足。融資采用的主要方式是負(fù)債，主要是因?yàn)樨?fù)債不僅可以給企業(yè)帶來杠桿效應(yīng)，而且可以防止企業(yè)凈資產(chǎn)收益率和每股收益的稀釋。采取這種財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的企業(yè)一般處于高速成長(zhǎng)期，所處的行業(yè)或所擁有的產(chǎn)品或服務(wù)有相當(dāng)廣闊的前景，并且有足夠的未來現(xiàn)金流來保持企業(yè)的償債能力。

2、穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。它是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的穩(wěn)定增長(zhǎng)和資產(chǎn)規(guī)模的穩(wěn)步擴(kuò)大為目的的一種戰(zhàn)略。

實(shí)施穩(wěn)健發(fā)展型戰(zhàn)略的企業(yè)，一般將盡可能優(yōu)化現(xiàn)有資源配置，并加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，提高現(xiàn)有資源的使用效率和收益，將利潤(rùn)積累作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大的基本資金來源。為防止過度的利息包袱，企業(yè)一般對(duì)利用負(fù)債來籌資采取比較謹(jǐn)慎的態(tài)度。采取這一種財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略的企業(yè)一般處于成熟期，在行業(yè)中的地位已經(jīng)相對(duì)穩(wěn)定，而且所處行業(yè)或所擁有的產(chǎn)品或服務(wù)在短期內(nèi)不會(huì)有太大的潛力和技術(shù)突破。

3、防御收縮型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。它是以預(yù)防出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)和求得生存及新發(fā)展為目的的一種財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。實(shí)施防御收縮型戰(zhàn)略的企業(yè)，一般將盡可能地減少現(xiàn)金流出和增加現(xiàn)金流入，并通過削減分部和精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)等措施，盤活存量資產(chǎn)，節(jié)約成本支出，集中一切可利用的資源，形成自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高在行業(yè)市場(chǎng)中的地位。這種企業(yè)一般處于衰退期，所處的行業(yè)或所擁有的產(chǎn)品或服務(wù)已進(jìn)入夕陽(yáng)階段，在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位大大降低。

企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略制定之后，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理過程并未結(jié)束，企業(yè)自上而下，要加強(qiáng)溝通、協(xié)調(diào)，制定未來幾年的財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，并配有相應(yīng)的考核指標(biāo)。企業(yè)全體員工支持理解是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略得以實(shí)施的保障。其中，財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施中尤其重要。

現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理是建立在全方位的信息基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境由于高技術(shù)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)全球化而發(fā)生著變化。這種情況下，財(cái)務(wù)管理人員不僅需要有必需的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)知識(shí)，同樣也需要有企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、營(yíng)銷甚至人事管理方面的知識(shí)，只有具有了開闊的視野，財(cái)務(wù)管理人員才能應(yīng)付自如。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員要具有很高的職業(yè)道德。長(zhǎng)期國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏獨(dú)立性，聽命于少數(shù)權(quán)貴人物而損害公司的事情不在少數(shù)。現(xiàn)在，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該立足于使企業(yè)價(jià)值最大化的前提下，保持獨(dú)立的思考精神。只有這樣，財(cái)務(wù)管理人員才能做好企業(yè)決策人的參謀，財(cái)務(wù)管理才能發(fā)揮其真正的作用。

[1]閻達(dá)五，陸正飛.論財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的相對(duì)獨(dú)立性.會(huì)計(jì)研究，20xx.9.

[2]周守華，楊惠敏.從公司治理結(jié)構(gòu)透視財(cái)務(wù)管理目標(biāo).會(huì)計(jì)研究，20xx.9.

[3]財(cái)政部.財(cái)務(wù)管理[m].大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，20xx.

企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃篇二

新的一年里，將具體的工作計(jì)劃劃分為四方面的內(nèi)容：

1.現(xiàn)金為王。資金猶如血液運(yùn)行于企業(yè)的每一個(gè)層面，企業(yè)資金緊張尤其是資金鏈斷裂就象人體失血，性命悠關(guān)。“巨人”型企業(yè)的破產(chǎn)倒閉讓企業(yè)真正體會(huì)到資金是企業(yè)生命線的真正含義。在當(dāng)前不良的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，隨著銷售壓力的增大、資金鏈條的繃緊，企業(yè)材料采購(gòu)的難度加大，保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)營(yíng)也面臨著比以往更大的壓力。加強(qiáng)現(xiàn)金管理更顯得格外重要，做為資金管理的核心部門,如何籌集企業(yè)發(fā)展所需資金?如何有效運(yùn)營(yíng)企業(yè)資金?如何加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)資金的監(jiān)管成為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理熱點(diǎn)之一。

2.人才培養(yǎng)，公司要發(fā)展，人才是關(guān)鍵。財(cái)務(wù)部做為企業(yè)的重要管理部門之一，財(cái)務(wù)部門的力量相對(duì)比較薄弱，目前的財(cái)務(wù)人員技術(shù)水平還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到公司的發(fā)展要求。財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析還有很大的拓展空間，如何培養(yǎng)人才，如何使用人才，也是下一步工作的重中之重。

3.加強(qiáng)成本控制。目前公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)還很粗放，員工成本觀念不強(qiáng)，各個(gè)方面的浪費(fèi)現(xiàn)象還很普遍。例如：停工待料的浪費(fèi)、搬運(yùn)的浪費(fèi)、加工過程本身的浪費(fèi)、庫(kù)存的浪費(fèi)、制造次品的浪費(fèi)、生產(chǎn)過剩的浪費(fèi)、重工的浪費(fèi)，消耗品的浪費(fèi)，我們必須學(xué)會(huì)精打細(xì)算，讓花出去的每一分錢都產(chǎn)生其應(yīng)有的價(jià)值，在這方面，我們公司還有很長(zhǎng)的路要走。企業(yè)成本管理成為提升財(cái)務(wù)管理的重要領(lǐng)域之一。

4.關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理。隨著公司的不斷壯大，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日益頻繁，內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)流程通常比單一企業(yè)來得更長(zhǎng)、更復(fù)雜。這樣關(guān)聯(lián)企業(yè)之間很容易使得信息的傳遞容易失真和失靈。內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)信息的失真和失靈經(jīng)常造成公司管理上的失控。尤其在當(dāng)前不良的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，內(nèi)部管理運(yùn)營(yíng)效率的提高顯得比以往任何時(shí)候都顯得重要。對(duì)公司而言，關(guān)聯(lián)企業(yè)的管控就成了公司財(cái)務(wù)管理繞不過去的核心內(nèi)容之一。

新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，20xx年工作計(jì)劃中我們將加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理需要“確保營(yíng)運(yùn)資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財(cái)務(wù)管理手段”等，這樣，就足以對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理做精做細(xì)。要以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微。并將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個(gè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃篇三

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是通過財(cái)務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：

一、會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》，并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會(huì)計(jì)人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實(shí)事求事。

二、明確分工、責(zé)任到人，會(huì)計(jì)、出納分設(shè)清楚，其中王晴為本公司專職會(huì)計(jì)，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。

三、按商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫(kù)存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會(huì)計(jì)人員要正確核算收入、成本、費(fèi)用，要正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。

五、制定財(cái)務(wù)室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險(xiǎn)柜的防護(hù)功能。

六、制定嚴(yán)格的商品入庫(kù)、出庫(kù)的倉(cāng)庫(kù)管理制度：商品入庫(kù)時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫(kù)單方可入庫(kù);商品出庫(kù)時(shí)由倉(cāng)庫(kù)保管員填寫商品出庫(kù)單方可出庫(kù)。

七、制定發(fā)票管理制度：

1、本單位開具發(fā)票的庫(kù)房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號(hào)碼大小有序存放。

2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。

3、發(fā)票管理會(huì)指定專人負(fù)責(zé)，而且會(huì)保持人員的相對(duì)穩(wěn)定，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票不會(huì)讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)告。

4、堅(jiān)持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會(huì)及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不會(huì)擅自調(diào)帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。

6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及其他票管資料，不會(huì)損壞和丟失。

7、使用發(fā)票會(huì)全份按順號(hào)填寫，不涂改、挖補(bǔ)、缺頁(yè)漏項(xiàng)、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯(cuò)，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。

八、對(duì)于各種票據(jù)報(bào)銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

九、每月會(huì)按時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)、交納稅款。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃篇四

(一)企業(yè)資源計(jì)劃集中了企業(yè)的各種信息資源

我國(guó)企業(yè)雖然積極與國(guó)際接軌，但在發(fā)展的過程中，仍然收到較大的限制，產(chǎn)品推廣、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)等等，都需要依托會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)來決定如何去做。為了能夠占有更多的市場(chǎng)份額，在國(guó)際市場(chǎng)上獲得更大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管引進(jìn)了企業(yè)資源計(jì)劃管理。該管理將會(huì)集合企業(yè)的各種信息資源，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向以及未來的市場(chǎng)謀劃，做出合理的資源配置。一方面可幫助企業(yè)告別之前的冗費(fèi)、冗員情況，另一方面可以促進(jìn)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展，不會(huì)出現(xiàn)發(fā)展過速的情況。例如，雅戈?duì)柤瘓F(tuán)股份有限公司與太子龍服飾有限公司分別與英坦峽公司合作，就是企業(yè)資源計(jì)劃利用的突出案例。雅戈?duì)柤瘓F(tuán)與英坦峽(中國(guó))公司簽約項(xiàng)目的實(shí)施將隨后進(jìn)行，一期實(shí)施范圍為雅戈?duì)栆r衫廠，項(xiàng)目實(shí)施包括生產(chǎn)管理、銷售管理、采購(gòu)管理、計(jì)劃管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理等，預(yù)計(jì)實(shí)施周期為7個(gè)月。太子龍公司與英坦峽(中國(guó))公司簽約的項(xiàng)目將分三步實(shí)施：針對(duì)生產(chǎn)和物流方面進(jìn)行監(jiān)控和優(yōu)化；規(guī)范和整合資金流，將財(cái)務(wù)信息透明化；對(duì)分銷以及供應(yīng)鏈的各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控和進(jìn)一步優(yōu)化。目前，該項(xiàng)目已經(jīng)啟動(dòng)，第一階段順利結(jié)束，現(xiàn)已進(jìn)入第二階段。由此可見，企業(yè)資源計(jì)劃對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的影響是非常積極的，在很多方面都能夠?qū)崿F(xiàn)資源優(yōu)化配置。

(二)企業(yè)資源計(jì)劃能夠使企業(yè)的決策運(yùn)作更加及時(shí)

現(xiàn)階段的企業(yè)資源計(jì)劃管理，已經(jīng)達(dá)到了一種相對(duì)普及的效果，在大部分企業(yè)當(dāng)中都有廣泛的應(yīng)用。從主觀的角度來分析，企業(yè)資源計(jì)劃對(duì)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的影響，還表現(xiàn)在能夠使企業(yè)的決策運(yùn)作更加及時(shí)，提高執(zhí)行力和各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)力度，減少了拖沓的情況，給企業(yè)節(jié)省了很多的時(shí)間和資金。現(xiàn)階段的企業(yè)都想做大做強(qiáng)，但在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)下，很多客觀條件都沒有辦法去更改，為此，企業(yè)只能從內(nèi)部著手。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理直接影響著企業(yè)的進(jìn)步和發(fā)展，通過應(yīng)用企業(yè)資源計(jì)劃管理，不僅解決了眾多的麻煩，同時(shí)可以建立相應(yīng)的問題解決體系，促進(jìn)企業(yè)更好、更快的解決會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等問題，防止出現(xiàn)。例如，面對(duì)當(dāng)前高速變化的市場(chǎng)，企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)可以自動(dòng)收集與企業(yè)相關(guān)的市場(chǎng)信息，并保證其即時(shí)性和有效性，改變過去市場(chǎng)信息的收集方法，通過這種信息收集方法，增強(qiáng)了企業(yè)獲取市場(chǎng)信息的能力，增強(qiáng)了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，通過對(duì)市場(chǎng)信息的準(zhǔn)確把握，能夠讓企業(yè)有效避免各種因?yàn)槭袌?chǎng)信息不全，而造成的一些金融風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力。從以上的表述來看，企業(yè)資源計(jì)劃對(duì)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的影響偏向于積極，能夠在多個(gè)方面滿足不同企業(yè)的不同需求。

由于企業(yè)資源計(jì)劃涉及的范圍比較廣泛，在應(yīng)用到企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的過程中，必須考慮到審計(jì)的一些問題。嚴(yán)格來講，審計(jì)雖然隸屬于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的范疇內(nèi)，但又高于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理，所以審計(jì)的企業(yè)資源計(jì)劃應(yīng)用，應(yīng)獨(dú)立的設(shè)定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行方式。審計(jì)工作將會(huì)為最終的財(cái)務(wù)管理，提供必要性的參考和決斷，應(yīng)用企業(yè)資源計(jì)劃的過程中，必須考慮到公司的客觀情況，包括審計(jì)范圍、力度、數(shù)據(jù)收集時(shí)間、分析結(jié)果等等，這將對(duì)公司的發(fā)展產(chǎn)生較大的影響，積極或者消極則需要把握好企業(yè)資源計(jì)劃的應(yīng)用方式。例如，企業(yè)資源計(jì)劃能夠減輕企業(yè)會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，加強(qiáng)企業(yè)的事中控制和事后控制。以往的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作，不僅非常繁重，而且很多方面都要反復(fù)核算，無(wú)論是在工作效率上還是在工作質(zhì)量上，都未取得理想的成果。應(yīng)用企業(yè)資源計(jì)劃管理后，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的工作量降低，部分工作僅需要將數(shù)據(jù)和信息輸入系統(tǒng)即可，充分提高了工作效率和工作質(zhì)量。在季度、年度總結(jié)以及審計(jì)工作中，均取得了不俗的成績(jī)。綜上所述，企業(yè)資源計(jì)劃對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的影響偏向于積極，但并不是所有的企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作，都可以通過企業(yè)資源計(jì)劃來完成。從嚴(yán)格的意義上來講，企業(yè)資源計(jì)劃僅僅是眾多管理手段中的一種，并不能將所有的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作，都做到出色的效果。現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展與社會(huì)、與國(guó)家僅僅相連，盲目的應(yīng)用企業(yè)資源計(jì)劃管理，只會(huì)導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)越來越糟糕。因此，在今后的工作中，應(yīng)深入了解企業(yè)自身的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)問題，之后再選擇企業(yè)資源計(jì)劃管理中合適的板塊去應(yīng)用，逐步的解決自身問題，然后才能建立符合社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)資源計(jì)劃管理模式，為企業(yè)創(chuàng)造較大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，充分壓縮成本。

本文就企業(yè)資源計(jì)劃對(duì)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的影響進(jìn)行論述，從現(xiàn)有的工作情況來分析，企業(yè)資源計(jì)劃的應(yīng)用，的確促進(jìn)了我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作水平的進(jìn)步，工作體系的完善和財(cái)務(wù)管理的進(jìn)步，的確減少了很多問題。但是，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的部分漏洞，仍然沒有得到較好的解決，今后需加強(qiáng)企業(yè)資源計(jì)劃與企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的有效結(jié)合，避免生搬硬套的去應(yīng)用。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃篇五

1.現(xiàn)金為王。資金猶如血液運(yùn)行于企業(yè)的每一個(gè)層面，企業(yè)資金緊張尤其是資金鏈斷裂就象人體失血，性命悠關(guān)。“巨人”型企業(yè)的破產(chǎn)倒閉讓企業(yè)真正體會(huì)到資金是企業(yè)生命線的真正含義。在當(dāng)前不良的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，隨著銷售壓力的增大、資金鏈條的繃緊，企業(yè)材料采購(gòu)的難度加大，保持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)營(yíng)也面臨著比以往更大的壓力。加強(qiáng)現(xiàn)金管理更顯得格外重要，做為資金管理的核心部門,如何籌集企業(yè)發(fā)展所需資金?如何有效運(yùn)營(yíng)企業(yè)資金?如何加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)資金的監(jiān)管成為當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理熱點(diǎn)之一。

2.人才培養(yǎng)，公司要發(fā)展，人才是關(guān)鍵。財(cái)務(wù)部做為企業(yè)的重要管理部門之一，財(cái)務(wù)部門的力量相對(duì)比較薄弱，目前的財(cái)務(wù)人員技術(shù)水平還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到公司的發(fā)展要求。財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析還有很大的拓展空間，如何培養(yǎng)人才，如何使用人才，也是下一步工作的重中之重。

3.加強(qiáng)成本控制。目前公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)還很粗放，員工成本觀念不強(qiáng)，各個(gè)方面的浪費(fèi)現(xiàn)象還很普遍。例如：停工待料的浪費(fèi)、搬運(yùn)的浪費(fèi)、加工過程本身的浪費(fèi)、庫(kù)存的浪費(fèi)、制造次品的浪費(fèi)、生產(chǎn)過剩的浪費(fèi)、重工的浪費(fèi)，消耗品的浪費(fèi)，我們必須學(xué)會(huì)精打細(xì)算，讓花出去的每一分錢都產(chǎn)生其應(yīng)有的價(jià)值，在這方面，我們公司還有很長(zhǎng)的路要走。企業(yè)成本管理成為提升財(cái)務(wù)管理的重要領(lǐng)域之一。

4.關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理。隨著公司的不斷壯大，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日益頻繁，內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)流程通常比單一企業(yè)來得更長(zhǎng)、更復(fù)雜。這樣關(guān)聯(lián)企業(yè)之間很容易使得信息的傳遞容易失真和失靈。內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)信息的失真和失靈經(jīng)常造成公司管理上的失控。尤其在當(dāng)前不良的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，內(nèi)部管理運(yùn)營(yíng)效率的提高顯得比以往任何時(shí)候都顯得重要。對(duì)公司而言，關(guān)聯(lián)企業(yè)的管控就成了公司財(cái)務(wù)管理繞不過去的核心內(nèi)容之一。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃篇六

【內(nèi)容摘要】:隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和鐵路跨越式發(fā)展的全面實(shí)施，鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生深刻的變化，對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提出了許多新的課題和要求。本文針對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題，積極探索，指出了當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題，提出了當(dāng)前鐵路運(yùn)輸企業(yè)規(guī)范和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體對(duì)策，從而更好更快的規(guī)范鐵路運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)的管理機(jī)制，規(guī)范鐵路運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】:鐵路運(yùn)輸企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

【目 錄】

摘要??????????????????????????????1

一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和基本任務(wù)????????????3

二、財(cái)務(wù)管理在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的必要性及意義???????????3

（一）財(cái)務(wù)管理是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的直接組織者和反映者????3

（二）財(cái)務(wù)管理是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)?????????4

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和實(shí)現(xiàn)集約型經(jīng)營(yíng)的需要?????4

（四）鐵路運(yùn)輸企業(yè)的宗旨和性質(zhì)決定了財(cái)務(wù)管理的中心地位?????4

三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題???????????????5

（一）企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)成本過于龐大??????????????5

（二）應(yīng)付檢查多，牽扯精力大??????????????????5

（三）企業(yè)數(shù)量多規(guī)模小，財(cái)務(wù)監(jiān)控職能弱化????????????5

四、完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策???????????????5

（一）企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心?????????????????5

（二）加強(qiáng)成本控制,提高資金使用率 ???????????????6

企業(yè)管理的中心是財(cái)務(wù)管理。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和鐵路跨越式發(fā)展的全面實(shí)施, 鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部條件有了進(jìn)一步的改善，鐵路建設(shè)的規(guī)模也日趨擴(kuò)大，截至2009年底，我國(guó)鐵路運(yùn)營(yíng)里程達(dá)到8.6萬(wàn)公里，超過俄羅斯，躍居世界第二。在這種新形勢(shì)下，如何加強(qiáng)企業(yè)的自我改造、自我控制、自我發(fā)展，理順企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)機(jī)制，調(diào)動(dòng)廣大鐵路職工的積極性和創(chuàng)造性，是目前鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員所面臨的重大問題，這對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提出了許多新的課題和要求。

一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和基本任務(wù)

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的性質(zhì)決定其財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式，按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律和有關(guān)法規(guī)組織企業(yè)資金活動(dòng)，協(xié)調(diào)企業(yè)各方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它涉及籌資、投資、成本費(fèi)用、日常資產(chǎn)、利潤(rùn)分配的分析、預(yù)測(cè)、決策、控制、考核、評(píng)價(jià)等一系列工作，是一項(xiàng)綜合性的管理活動(dòng)。

隨著改革不斷深入，鐵路運(yùn)輸業(yè)已從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型行業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型行業(yè)。企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)管理人員必須樹立與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理概念截然不同的一系列新概念，學(xué)習(xí)、探討、應(yīng)用先進(jìn)可行的財(cái)務(wù)管理辦法。樹立資金的使用觀念、貨幣時(shí)間觀念、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念、機(jī)會(huì)成本觀念、通貨膨脹等觀念，講求節(jié)約資金成本，強(qiáng)化投資回報(bào)意識(shí)，重視資金運(yùn)營(yíng)效率和資產(chǎn)增值，使企業(yè)處于最佳的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。為此，鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、鐵道部、鐵路局有關(guān)基本建設(shè)和鐵路運(yùn)營(yíng)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度；依法、合理、及時(shí)籌集基本建設(shè)和擴(kuò)大運(yùn)營(yíng)的資金；做好資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制工作，嚴(yán)格控制成本，杜絕資金損失和浪費(fèi)；加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管，保證資金安全、完整；及時(shí)編制財(cái)務(wù)決算，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

二、財(cái)務(wù)管理在鐵路運(yùn)輸企業(yè)中的必要性及意義

（一）財(cái)務(wù)管理是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的直接組織者和反映者

財(cái)務(wù)管理是在價(jià)值目標(biāo)下對(duì)實(shí)物目標(biāo)的管理，具有目的明確，量化準(zhǔn)確，反饋及時(shí)和控制有效等特點(diǎn)，它要對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地核算和監(jiān)督，還要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和控制，力求以較少的投入，獲 2 取較大的經(jīng)濟(jì)效益，所以是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的直接組織者。

保值是國(guó)有企業(yè)生存的基本要求，增值是國(guó)有企業(yè)發(fā)展壯大的前提條件。這一根本性的轉(zhuǎn)變決定了企業(yè)的根本宗旨必然要獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，歸根結(jié)底是一個(gè)價(jià)值指標(biāo)，是眾多物量指標(biāo)價(jià)值的集中體現(xiàn)，而價(jià)值管理的主體部門是財(cái)務(wù)部門，鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞，最終要通過財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況來反映，因而財(cái)務(wù)部門是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的反映者。

（二）財(cái)務(wù)管理是鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)

財(cái)務(wù)部門既是制定政策和實(shí)施決策的參與者，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的參謀部，又是為企業(yè)聚財(cái)、理財(cái)?shù)穆毮懿块T。只有財(cái)務(wù)工作質(zhì)量高，賬算得準(zhǔn)，方案擺得清，決策才有準(zhǔn)確的量化基礎(chǔ)。由此可以說，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤，首先是財(cái)務(wù)管理失誤。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和實(shí)現(xiàn)集約型經(jīng)營(yíng)的需要

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)成為配置資源的最有效的方式，鐵路運(yùn)輸企業(yè)已經(jīng)不再是運(yùn)輸業(yè)界的龍頭老大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。追求以最小的投入，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化，獲取最大的利潤(rùn)是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。

經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由粗放型經(jīng)營(yíng)向集約型經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求，集約型經(jīng)營(yíng)要求企業(yè)不斷地、全面地加強(qiáng)各種專業(yè)管理，如生產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理和財(cái)務(wù)管理等。這些專業(yè)管理的有機(jī)結(jié)合，構(gòu)成整個(gè)企業(yè)的管理活動(dòng)，而財(cái)務(wù)管理是整個(gè)企業(yè)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。這是財(cái)務(wù)管理的基本職能所決定的。抓好財(cái)務(wù)管理，可以帶動(dòng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)全面的科學(xué)管理，促進(jìn)企業(yè)走向集約經(jīng)營(yíng)。

（四）鐵路運(yùn)輸企業(yè)的宗旨和性質(zhì)決定了財(cái)務(wù)管理的中心地位

首先，企業(yè)是作為一種以盈利為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)組織而存在的，為追求資本保值增值而組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)只要是合法經(jīng)營(yíng)，依法納稅，盈利越多，則說明對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)越大。其次，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，鐵路運(yùn)輸企業(yè)盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是以良好的財(cái)務(wù)狀況為基礎(chǔ)的。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，盈利并不能代表企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的全部?jī)?nèi)容；對(duì)盈利的追求，不能忽視財(cái)務(wù)狀況的安全性，相反，應(yīng)以良好的財(cái)務(wù)狀況為基礎(chǔ)和前提條件。鐵路運(yùn)輸企業(yè)不僅重視資本的盈利性，即盡可能多地獲取長(zhǎng)期、穩(wěn)定、實(shí)在的利潤(rùn)，而且要重視資本的流動(dòng)性，即保持最佳的資 3 本結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)利用效率。現(xiàn)代企業(yè)制度與我國(guó)傳統(tǒng)企業(yè)制度的主要區(qū)別之一就是所有者要求其投入的資本能夠保值增值。所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者的評(píng)價(jià)取舍標(biāo)準(zhǔn)，不是看你生產(chǎn)了什么，生產(chǎn)了多少，而是資本是否實(shí)現(xiàn)了最大限度的增值。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，是鐵路運(yùn)輸企業(yè)生存、發(fā)展的重中之重。

三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

鐵路運(yùn)輸企業(yè)具有線路長(zhǎng)、站點(diǎn)多、承載貨物量大的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。在財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)上,它又具有資產(chǎn)總額大、資金占用多、資本回報(bào)率低等特點(diǎn)。鐵路企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期以鐵老大自居,一統(tǒng)運(yùn)輸市場(chǎng),而如今面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮,也不可避免地出現(xiàn)了這樣或那樣的不適。

（一）企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)成本過于龐大。由于企業(yè)規(guī)模小、資金分散，經(jīng)營(yíng)主要考貸款支持，導(dǎo)致企業(yè)資金使用成本過高，致使很多企業(yè)難以盈利。此外由于企業(yè)財(cái)務(wù)成本支出大，效益低，部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)處于維持階段。

（二）應(yīng)付檢查多，牽扯精力大。鐵路運(yùn)輸企業(yè)每年都要接受工商、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、鐵道部以及其他一些部門的執(zhí)法檢查，有時(shí)一天幾家同時(shí)檢查，少則3～5天，多則半個(gè)月，上上下下都要應(yīng)酬，接待費(fèi)用支出必然隨之增大，財(cái)務(wù)費(fèi)用也隨之增加。此外單位財(cái)務(wù)人員數(shù)量本來就很緊張，這樣頻繁的檢查也必然加大財(cái)務(wù)人員的工作量，從而分散財(cái)務(wù)人員的精力。

（三）企業(yè)數(shù)量多規(guī)模小，財(cái)務(wù)監(jiān)控職能弱化。目前，鐵路運(yùn)輸企業(yè)的數(shù)量較多，規(guī)模小，單位專業(yè)財(cái)務(wù)人員數(shù)量缺乏，人員間分工不明確，致使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能弱化，對(duì)財(cái)務(wù)管理和支出無(wú)法實(shí)施有效控制。

四、完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展和完善,鐵路企業(yè)改革也在持續(xù)進(jìn)行。鐵路運(yùn)輸企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也必須有改革,以適應(yīng)鐵路企業(yè)改革,實(shí)現(xiàn)鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

（一）企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心

經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作的要求越高。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，以實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益為最終目的，以現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)過程的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制，責(zé)任考核評(píng)價(jià)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主題，必須自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，自我約束、自我發(fā)展。

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的近一步發(fā)展，政府對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的直接干預(yù)越來越少，而主要采取宏觀調(diào)控的間接辦法引導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。一個(gè)沒有嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理的企業(yè)必然是無(wú)效率的企業(yè)，必然是在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中失敗的企業(yè)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心要求是實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。國(guó)有資產(chǎn)的保值增值要求資產(chǎn)以價(jià)值量的形式進(jìn)行流動(dòng)，使企業(yè)資金的使用更趨于復(fù)雜，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是開放的，企業(yè)與企業(yè)之間，產(chǎn)業(yè)與產(chǎn)業(yè)之間，既相互競(jìng)爭(zhēng)，又相互滲透甚至兼并。因此，以財(cái)務(wù)管理為中心是國(guó)有資產(chǎn)保值增值的要求。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)認(rèn)真健全財(cái)會(huì)各項(xiàng)制度，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度與辦法。以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全過程全方位核算和監(jiān)督的經(jīng)營(yíng)管理型財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。建立健全會(huì)計(jì)核算體系，建立健全財(cái)會(huì)規(guī)章制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和資金的運(yùn)用情況進(jìn)行綜合分析，制定整改措施，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。

鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)規(guī)范設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),并按運(yùn)輸行業(yè)特點(diǎn)分別設(shè)置收入會(huì)計(jì)、成本費(fèi)用會(huì)計(jì)、稅收會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、往來會(huì)計(jì)崗位,配實(shí)、配強(qiáng)會(huì)計(jì)人員,嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《交通運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者也要更新觀念,徹底擺脫就算賬而算賬的狹隘思想,堅(jiān)信數(shù)字里面出效益,充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性,向管理要效益,提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）加強(qiáng)成本控制,提高資金使用率

近幾年來，鐵路運(yùn)輸行業(yè)面臨空前嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，運(yùn)輸市場(chǎng)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)給我們帶來的沖擊，貨資短缺，客流下降，是制約運(yùn)輸生產(chǎn)發(fā)展的外部因素；從內(nèi)部看，要實(shí)現(xiàn)由粗放經(jīng)營(yíng)向集約化經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)變，需要改革措施的配套和完善，任務(wù)尚很艱巨。鐵路運(yùn)輸企業(yè)成本增長(zhǎng)過快，資金嚴(yán)重不定，經(jīng)營(yíng)困難，缺乏自我發(fā)展能力。面對(duì)嚴(yán)峻的發(fā)展形勢(shì)，鐵路運(yùn)輸行業(yè)必須進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，建立企業(yè)扭虧增盈機(jī)制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步增長(zhǎng)。這就要求鐵路企業(yè)必須牢牢抓住機(jī)遇，把握市場(chǎng)需要，正確認(rèn)識(shí)和處理降低成本同時(shí)增加產(chǎn)量之間的關(guān)系。要一手抓運(yùn)輸結(jié)構(gòu)的調(diào)整，努力增加運(yùn)輸收入，另一手加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，嚴(yán)格控制成本。貫徹“生產(chǎn)和節(jié)約并重”的原則，不能只顧控制成本，不重視市場(chǎng)份額的增加。也不能只考慮增運(yùn)增收，忽視了成本管理。必須開源與節(jié)流并重，達(dá)到增運(yùn)增收，切實(shí)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

成本管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵,實(shí)現(xiàn)低成本、高效率是企業(yè)成本管理的目標(biāo)。而傳統(tǒng)的成本管理常側(cè)重于追求規(guī)模效益,管理基礎(chǔ)薄弱,主要表現(xiàn)在:一是各項(xiàng)定額管理、原始記錄不健全;二是計(jì)量基礎(chǔ)工作不到位,水、電、汽等浪費(fèi)嚴(yán)重;三是生產(chǎn)用料大手大腳;四是只重視生產(chǎn)過程成本管理,忽視供應(yīng)過程成本管理,致使采購(gòu)成本居高不下;五是員工成本意識(shí)淡薄,感受不到市場(chǎng)壓力,導(dǎo)致企業(yè)管理的協(xié)調(diào)成本過高,管理效率低下;六是部分企業(yè)管理者因謀取私利或小團(tuán)體利益,任意調(diào)整或編造成本資料,造成成本信息失真等等。這些落后的管理方式和陳舊的觀念已難以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,所以我們必須采用發(fā)展的眼光,與時(shí)俱進(jìn)地去研究成本管理方法,不斷提高成本管理水平。

1.抓成本管理轉(zhuǎn)軌變形，用目標(biāo)管理加強(qiáng)成本控制。

在以往的成本管理中；我們往往只注重事后核算與分析，用公式表示就是“收入一成本一稅金=利潤(rùn)”，用這種方法進(jìn)行管理，只能是被動(dòng)的、滯后的事實(shí)管理。當(dāng)前，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的需要，成本已成為企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)初始時(shí)必須考慮的問題，客觀上要來企業(yè)成本管理工作必須由過去的事后核算分析轉(zhuǎn)到事前預(yù)測(cè)、事前控制的軌道上來，要進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，決策和計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的超前性目標(biāo)成本管理，用公式表示就是：“收入一利潤(rùn)—稅金=成本”。這就是說在進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)之前，要考慮利潤(rùn)，規(guī)劃成本，確定成本目標(biāo)，圍繞目標(biāo)進(jìn)行成本管理工作，也就是在年初，根據(jù)下達(dá)的全年生產(chǎn)任務(wù)，技術(shù)指標(biāo)、費(fèi)用支出，通過調(diào)查了解，結(jié)合歷年實(shí)際及下達(dá)計(jì)劃數(shù)額，科學(xué)合理的測(cè)算各個(gè)部門的支出，并以目標(biāo)成本的形式確定下來，不鞭打快牛，將有限的錢用到刀刃上。其他各項(xiàng)工作都緊緊圍繞總目標(biāo)，按實(shí)施方針進(jìn)行，為完成奮斗目標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)工作都依次經(jīng)過計(jì)劃、實(shí)施、檢查、督促四個(gè)階段，將指標(biāo)分解到科室、劃分責(zé)任區(qū)、落實(shí)責(zé)任人、科目負(fù)責(zé)人，以降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。這樣工作起來按部就班，各負(fù)其責(zé)，秩序井然，互相之間配合默契，上下目標(biāo)一致，能有效改變?nèi)蹦难a(bǔ)哪的傳統(tǒng)做法，改變緊的緊、松的松、鞭打快牛的被動(dòng)局面。

2.實(shí)行全員全過程的成本控制

因?yàn)槌杀臼蔷C合性很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，它牽扯到企業(yè)各個(gè)部門和廣大職工的工作成績(jī)，要想降低成本，提高效益，就必須充分調(diào)動(dòng)每個(gè)部門和每位職工關(guān)心成 6 本，控制成本的主動(dòng)性和積極性。采用專門方法，實(shí)現(xiàn)成本的全過程管理，對(duì)偏離目標(biāo)部分進(jìn)行適中調(diào)整，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的動(dòng)態(tài)管理.在加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員專業(yè)成本管理的基礎(chǔ)上，我們采用了指標(biāo)到人，要求管理室、汽車班、收入室等有關(guān)科室和個(gè)人：人人、事事、時(shí)時(shí)都要按計(jì)劃或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本控制，充分調(diào)動(dòng)每個(gè)人的積極性、創(chuàng)造性和主動(dòng)性，形成一個(gè)人人關(guān)注成本管理的良好氛圍。我們通過采用“內(nèi)部代金券”、“差旅費(fèi)登記卡”等方法隨時(shí)掌握成本支出情況。

3.加強(qiáng)資金管理,努力提高資金運(yùn)用效率

資金是企業(yè)的血液,資金管理作為財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié),滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面,企業(yè)從資金的籌集,投資項(xiàng)目的確定,資金的日常管理,成本的核算到經(jīng)濟(jì)利益的分配等都需要有效的管理。只有科學(xué)地運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的工具和手段,鐵路運(yùn)輸企業(yè)才能合理地運(yùn)用資金,獲取持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益,防止財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)。而當(dāng)前,部分鐵路運(yùn)輸企業(yè)在資金管理和使用方面還存在不少問題。如,大量使用現(xiàn)金結(jié)算,現(xiàn)金管理不規(guī)范,財(cái)務(wù)手續(xù)不完備;資金管理混亂,沒有資金成本觀念,缺乏系統(tǒng)科學(xué)的財(cái)務(wù)決策,經(jīng)營(yíng)形勢(shì)好時(shí),大量投入資金,盲目擴(kuò)張,一旦經(jīng)營(yíng)狀況不佳,就出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī),企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)行;資金組織和使用無(wú)計(jì)劃,籌資渠道狹窄,無(wú)法通過負(fù)債獲取財(cái)務(wù)杠桿利益,存在發(fā)展上的供血不足等。以上情況勢(shì)必會(huì)影響鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金的運(yùn)用效率,所以如何使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳效果是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),也是資金管理追求的基本目標(biāo)。為此,財(cái)會(huì)人員一是要認(rèn)真學(xué)習(xí)金融部門關(guān)于現(xiàn)金收付的管理辦法,規(guī)范支付現(xiàn)金行為,堵死現(xiàn)金管理的漏洞;二是進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算控制,按照“以收定支,與成本費(fèi)用匹配”的原則,采用零基預(yù)算的編制方法編制現(xiàn)金流量預(yù)算,按收付實(shí)現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出,并制定出分時(shí)段動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算,進(jìn)行日常現(xiàn)金流的控制,管理人員還要逐步從對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)注轉(zhuǎn)移到對(duì)現(xiàn)金流量的關(guān)注上來;三是要使資金來源和資金運(yùn)用得到有效配合,不用營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行大額固定資產(chǎn)投資,以免造成資金周轉(zhuǎn)困難;四是鐵路運(yùn)輸企業(yè)還要學(xué)會(huì)用負(fù)債去經(jīng)營(yíng),根據(jù)運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),制定適合企業(yè)自身的一個(gè)合理的負(fù)債比率,既不能形成負(fù)擔(dān),又要滿足發(fā)展的需要;既要借債,又不能太多,以形成合理的資本結(jié)構(gòu),促進(jìn)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

（三）建立科學(xué)的會(huì)計(jì)人員管理政策

會(huì)計(jì)人員的合理配備是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，科學(xué)的人力資源管理政策能確保執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度的人員具有勝任能力和正直性。

1.鐵路運(yùn)輸企業(yè)必須建立統(tǒng)一的人力資源管理政策，對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、業(yè)績(jī)考評(píng)、晉升、淘汰、薪酬待遇等人事管理制度，保證確保企業(yè)員工具備和保持正直、誠(chéng)實(shí)、公正、廉潔的品質(zhì)與應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。

2.建立科學(xué)合理的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。確保企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的配備符合權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)原則和不相容職務(wù)相分離等企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)原則。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是鐵路運(yùn)輸企業(yè)辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的職能部門，會(huì)計(jì)人員是直接從事會(huì)計(jì)工作的人員。建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與工作要求相適應(yīng)、具有一定素質(zhì)和數(shù)量的會(huì)計(jì)人員，是做好會(huì)計(jì)工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用的重要保證。鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身單位規(guī)模、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理的要求設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和會(huì)計(jì)后續(xù)教育，強(qiáng)調(diào)對(duì)財(cái)會(huì)人員相關(guān)執(zhí)業(yè)技能的培訓(xùn)，著力培養(yǎng)他們的專業(yè)素質(zhì)，改變以往相對(duì)單一的知識(shí)結(jié)構(gòu)，拓寬他們的視野，把他們培養(yǎng)成既懂會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理，又懂金融、計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才。要對(duì)他們進(jìn)行崗位輪換，使他們熟練內(nèi)部會(huì)計(jì)控制各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，從而加強(qiáng)他們的執(zhí)業(yè)能力，使他們成為受過良好職業(yè)教育、訓(xùn)練有素、具備足夠?qū)I(yè)勝任能力的專業(yè)人士。

【參考文獻(xiàn)】

[1]王新榮;試論鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展趨向 金融經(jīng)濟(jì)，2006（17）：179-180 [2]肖鵬;加強(qiáng)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的思考 鐵道運(yùn)輸與濟(jì),2006(1):23-25 [3]陳巍;一家鐵路企業(yè)的成本優(yōu)化 工程設(shè)計(jì)學(xué)報(bào),2003(6):36-38 [4]魏海霞.加強(qiáng)鐵路基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的思考〔j〕.鐵道財(cái)會(huì)，2009，z4.[5]楊佐長(zhǎng);影響鐵路運(yùn)輸企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升的因素分析及對(duì)策研究 貴州省科學(xué)技術(shù)優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文集（2004）

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首先，非常感謝學(xué)院給我這次畢業(yè)設(shè)計(jì)的機(jī)會(huì)，使我能夠?qū)⑷晁鶎W(xué)的知識(shí)真正做到學(xué)以致用，這對(duì)我是一次新的突破，使我勇于發(fā)現(xiàn)問題，獨(dú)立思考。

感謝三年來我的每一位任課老師的辛勤教導(dǎo)和無(wú)私的奉獻(xiàn)，正是應(yīng)為有了各位老師的教導(dǎo)，我大學(xué)三年來才有了進(jìn)步，也正是應(yīng)為有各位老師的辛勤教導(dǎo)，我才能在畢業(yè)的時(shí)候有能力能夠獨(dú)立自主的進(jìn)行畢業(yè)論文的設(shè)計(jì)和寫作。

感謝我的畢業(yè)論文指導(dǎo)老師***老師！在畢業(yè)論文寫作的過程中，我一直得到***老師的悉心教誨和指點(diǎn)，使我對(duì)課題逐漸有了清晰的思路。***老師嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的治學(xué)態(tài)度和勤奮忘我的工作熱情是我學(xué)習(xí)的榜樣，在此表示誠(chéng)摯的敬意。

同時(shí)還要感謝在論文寫作過程中給予我?guī)椭母魑煌瑢W(xué)。最后，衷心感謝在百忙之中評(píng)閱論文和參加答辯的各位老師！

企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃篇七

第一條 為規(guī)范各社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)管理使用，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)內(nèi)部資源的合理配置，保障社團(tuán)活動(dòng)的良好開展，促進(jìn)社團(tuán)的穩(wěn)步發(fā)展，參照《華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團(tuán)章程》，制定本條例。

第二條 各學(xué)生社團(tuán)為非營(yíng)利性組織，其經(jīng)費(fèi)來源有：

(1)會(huì)員所交會(huì)員費(fèi);

(2)社團(tuán)通過舉辦培訓(xùn)班、有償服務(wù)等方式獲取的合法費(fèi)用中留存部分。

(3)企業(yè)，社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人贊助，捐贈(zèng)的款項(xiàng);

(4)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)發(fā)展基金和專項(xiàng)活動(dòng)撥款;

第三條 社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的管理和使用應(yīng)對(duì)該社團(tuán)全體會(huì)員負(fù)責(zé)，不得肆意浪費(fèi)或靜置資金。社團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際財(cái)務(wù)狀況安排活動(dòng)，保持年度收支的平衡。

第四條 社團(tuán)財(cái)務(wù)應(yīng)由專人管理，并建立統(tǒng)一的賬目，接受校社團(tuán)聯(lián)合會(huì)委派的審計(jì)人員的監(jiān)督復(fù)核，審計(jì)員每學(xué)期向社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部遞交各協(xié)會(huì)收支狀況的報(bào)告。

第五條 各社團(tuán)必須做好財(cái)務(wù)收支預(yù)算和決算報(bào)告，并接受會(huì)員的監(jiān)督。

第二章 社團(tuán)財(cái)務(wù)部

第六條 社團(tuán)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部，并有財(cái)務(wù)人員兩名。一人負(fù)責(zé)賬目，一人負(fù)責(zé)現(xiàn)金，社團(tuán)負(fù)責(zé)人不能兼任財(cái)務(wù)職位，不得干涉財(cái)務(wù)人員的工作。

第七條 社團(tuán)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上自籌，院團(tuán)委根據(jù)情況對(duì)社團(tuán)開展的具有創(chuàng)造性的特色活動(dòng)給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)支持。學(xué)生社團(tuán)應(yīng)積尋求學(xué)校及其他極部門的經(jīng)濟(jì)支持和社會(huì)贊助。學(xué)生社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)只能用于內(nèi)部管理及組織活動(dòng)上。

第八條 社團(tuán)財(cái)務(wù)人員履行的職責(zé)：

(1)明晰登記資金來源、去向，并備有相應(yīng)的原始憑證。

(2)在學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)換界時(shí)，負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)交接工作。應(yīng)將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，主管及指導(dǎo)老師簽名認(rèn)證后存檔備案。

(3)定期向社團(tuán)主席團(tuán)成員匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，并接受全體社團(tuán)會(huì)員的監(jiān)督。

(4)每次活動(dòng)的資金預(yù)算方案經(jīng)團(tuán)委審批后，應(yīng)交到財(cái)務(wù)部存檔備案。

(5)應(yīng)積極主動(dòng)配合財(cái)務(wù)部人員的工作。

(6)學(xué)期末，每個(gè)社團(tuán)要將本社團(tuán)一學(xué)期以來的財(cái)務(wù)工作作出總結(jié)。對(duì)帳目進(jìn)行核對(duì)、匯總，并作書面總結(jié)，一式兩份，一份社團(tuán)自己存檔，一份交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)社團(tuán)的帳本進(jìn)行監(jiān)督。各協(xié)會(huì)應(yīng)在期末將統(tǒng)一的帳本交回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將對(duì)本社團(tuán)一學(xué)期以來的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，核實(shí)。

第三章 會(huì)員費(fèi)與贊助費(fèi)的支配與管理

第九條 各社團(tuán)根據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的規(guī)定收取會(huì)員年費(fèi)，收繳的會(huì)費(fèi)應(yīng)如實(shí)入賬，如有會(huì)員變動(dòng)應(yīng)及時(shí)在賬目中反映會(huì)費(fèi)的增減。

第十條 收繳的會(huì)費(fèi)全部交由社團(tuán)聯(lián)合會(huì)統(tǒng)一保管，成立社團(tuán)發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費(fèi)，提前一周向社團(tuán)聯(lián)財(cái)務(wù)部提交經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告。

第十一條 協(xié)會(huì)自留款的管理：

(1)財(cái)務(wù)人員對(duì)每一筆收支做詳細(xì)登記

(2)財(cái)務(wù)人員應(yīng)以公正，嚴(yán)明的態(tài)度，認(rèn)真，細(xì)心的做好日常的工作，及時(shí)地、真實(shí)地做好每一筆帳目。詳細(xì)記錄收支時(shí)間、經(jīng)手人姓名、活動(dòng)名稱及用途。憑據(jù)作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯(cuò)，有錯(cuò)用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用涂改液，務(wù)求社團(tuán)帳目清晰無(wú)誤。

(3)協(xié)會(huì)的收支必須有原始憑證。

第十二條協(xié)會(huì)自留款用途：

協(xié)會(huì)內(nèi)部常規(guī)活動(dòng)及其他活動(dòng)的部分必要支出。

第十三條贊助費(fèi)和贊助物品的管理：

協(xié)會(huì)與外單位合作所獲贊助費(fèi)，統(tǒng)一上交社團(tuán)聯(lián)管理，并提取總金額的20%—50%作為該協(xié)會(huì)發(fā)展基金。凡以社團(tuán)聯(lián)合會(huì)名義所得款項(xiàng)和物品統(tǒng)一上繳入帳，由主席團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配，避免不必要的開支，專款專用。

第四章 申請(qǐng)社團(tuán)發(fā)展基金

第十四條 大型活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)為各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用總和達(dá)300元以上，可申請(qǐng)社團(tuán)發(fā)展基金。

第十五條 可支持經(jīng)費(fèi)，依據(jù)協(xié)會(huì)活動(dòng)質(zhì)量、規(guī)模及上交經(jīng)費(fèi)綜合裁定。

第十六條 辦理預(yù)支程序如下：

(1)活動(dòng)一周前將詳細(xì)的活動(dòng)方案及經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表上交活動(dòng)部，經(jīng)審批后由活動(dòng)部專人直接遞交給學(xué)團(tuán)聯(lián)財(cái)務(wù)部。

(2)財(cái)務(wù)部組織人員對(duì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審查，經(jīng)主席團(tuán)審批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)。

(3)支持經(jīng)費(fèi)的支出情況必須詳細(xì)記錄到各協(xié)會(huì)內(nèi)部帳冊(cè)。

(4)活動(dòng)后社團(tuán)需將經(jīng)費(fèi)回執(zhí)單在一周內(nèi)上交財(cái)務(wù)部。

第五章 申請(qǐng)系活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支持

第十七條 各社團(tuán)應(yīng)積極尋求所掛靠學(xué)部及系、專業(yè)的經(jīng)費(fèi)支持。

第十八條 經(jīng)費(fèi)審批程序如下：

(1)社團(tuán)向社團(tuán)聯(lián)合會(huì)提交詳細(xì)的活動(dòng)計(jì)劃書及經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。

(2)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)社團(tuán)項(xiàng)目組審批通過后交院團(tuán)委備案。

(3)社團(tuán)負(fù)責(zé)人持加蓋有院團(tuán)委和社團(tuán)聯(lián)合會(huì)公章的審批表到各系團(tuán)委領(lǐng)取相應(yīng)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)數(shù)額由系根據(jù)活動(dòng)質(zhì)量和其他標(biāo)準(zhǔn)確定。

(4)領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)后，社團(tuán)將《社團(tuán)活動(dòng)申請(qǐng)表》交至院團(tuán)委，院團(tuán)委將依此憑據(jù)，年終對(duì)各系團(tuán)委進(jìn)行考核。

第六章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷

第十九條 (1)發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值稅發(fā)票。

(2)發(fā)票標(biāo)題中間必須寫明：華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團(tuán)聯(lián)合會(huì)以及社團(tuán)全稱。

(3)發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品名稱、數(shù)量、單價(jià)。發(fā)票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報(bào)銷;票據(jù)背面注明款項(xiàng)的詳細(xì)用途及經(jīng)手人，且必須有社團(tuán)社長(zhǎng)及學(xué)團(tuán)聯(lián)主席的簽字。

(4)路費(fèi)報(bào)銷需憑車票，且在票據(jù)背面注明區(qū)間，出租車費(fèi)原則上不予報(bào)銷。

(5)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)在預(yù)算內(nèi)的支出方能通過發(fā)票報(bào)銷，除因特殊原因得到主席團(tuán)特批外，否則一律只報(bào)銷預(yù)算內(nèi)的金額。如無(wú)特殊情況，在經(jīng)費(fèi)支出一周內(nèi)須上交回執(zhí)單發(fā)票，以便匯總安排。如無(wú)故延期不交的，不與報(bào)銷。必須如實(shí)上報(bào)預(yù)算費(fèi)用，不得夸大，不得虛報(bào)帳目：任何人不得以私人原因報(bào)銷私人費(fèi)用，否則一經(jīng)察實(shí)，報(bào)主席團(tuán)將給予嚴(yán)肅處理。各成員應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)包庇，默許行為將嚴(yán)肅處理。

第七章 責(zé)任

第二十條 嚴(yán)禁社團(tuán)成員以權(quán)謀私，濫用，挪用，侵占社團(tuán)經(jīng)費(fèi)，一經(jīng)查實(shí)，將按《華中科技大學(xué)文華學(xué)院學(xué)生管理?xiàng)l例》給予嚴(yán)肅處理，并取消年終評(píng)獎(jiǎng)資格;擔(dān)任社團(tuán)干部的，給予免去相關(guān)職務(wù)的處罰;情節(jié)較重者，經(jīng)主席團(tuán)研究后報(bào)校團(tuán)委指導(dǎo)老師處理;違反校規(guī)校紀(jì)的，報(bào)學(xué)校有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。

第二十一條社團(tuán)聯(lián)合會(huì)主席團(tuán)和權(quán)益部將定期抽查各協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)收支情況，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，將追究社團(tuán)財(cái)務(wù)人員直接責(zé)任，同時(shí)追究社團(tuán)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第二十二條團(tuán)委支持社團(tuán)聯(lián)合會(huì)依靠社會(huì)贊助舉辦活動(dòng)，但不得損害學(xué)院，社團(tuán)的利益，事后需要向團(tuán)委如實(shí)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。

第八章 附則

第二十三條本制度最終解釋權(quán)歸社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部所有，本制度有關(guān)細(xì)則，另行規(guī)定。

第二十四條本制度自公布之日起實(shí)施。

公司財(cái)務(wù)管理制度示例

一、 總則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

大區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、分工負(fù)責(zé)的管理制度，各分公司財(cái)務(wù)人員接受本公司財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)，各財(cái)務(wù)主管對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和大區(qū)總裁負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位，實(shí)行崗位責(zé)任制，做到錢帳分開，各負(fù)其責(zé)。

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、組建大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。 2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作，直接對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，由大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。 5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。8、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。 9、及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)信息資料，向大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，并接受監(jiān)督指導(dǎo)。 10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。 11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。 12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作; 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。4、每周末下班前報(bào)送資金周報(bào)表給大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

三、現(xiàn)金管理制度

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫(kù)存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。 4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。 6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。 3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。 5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃篇八

一、指導(dǎo)思想

在年的工作中，我們將對(duì)員工加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn);加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅(jiān)持員工技能培訓(xùn)，采取多樣化形式，把學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)與交流技能相結(jié)合，開拓視野，豐富知識(shí)，全面提升員工整體素質(zhì)、管理水平;建立辦事高效，運(yùn)作協(xié)調(diào)，行為規(guī)范的管理機(jī)制，開拓新業(yè)務(wù)，再上新水平，努力開創(chuàng)各項(xiàng)工作的新局面。

二、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入全年凈增萬(wàn)元，其中每月均增加萬(wàn)元;其它業(yè)務(wù)收入全年凈增萬(wàn)元，每月均增加萬(wàn)元。

2、客戶流失率為總客戶的%，其中：人為客戶流失力爭(zhēng)降低為零、壞帳回收率為總客戶的%。

3、全年完成業(yè)務(wù)總收入萬(wàn)元，占應(yīng)收款%。

4、實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)萬(wàn)元。

5、委托銀行扣款成功率達(dá)%。

三、工作措施

1.捕捉信息，開拓市場(chǎng)，爭(zhēng)當(dāng)業(yè)績(jī)頂尖人。面向市場(chǎng)，擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)隊(duì)伍，廣泛招納能人之志為我所用。讓安居的業(yè)務(wù)鋪遍全國(guó)，獨(dú)占熬頭。

2.抓好基礎(chǔ)工作，實(shí)行規(guī)范管理，全面提高工作質(zhì)量。搞好各類客戶分類細(xì)劃，摸底排查工作。對(duì)客戶進(jìn)行分類細(xì)化管理，是行之有效的工作方法。3月份由分公司經(jīng)理分別按照“分類排隊(duì)、區(qū)別對(duì)待、上門清收”等管理措施，對(duì)所屬客戶進(jìn)行分類，確定清收方案，落實(shí)任務(wù)層層分解，明確目標(biāo)及責(zé)任人，以確保全年既定目標(biāo)任務(wù)的全面完成。

3.加強(qiáng)壞帳清收組織管理工作，繼續(xù)做好呆帳回收及核銷工作。

4.適應(yīng)營(yíng)銷新形勢(shì)，構(gòu)建新型的客戶管理模式。一是要實(shí)行客戶分類管理，提供差別化、個(gè)性化服務(wù);二是對(duì)重點(diǎn)客戶進(jìn)行重點(diǎn)管理，尤其要做好重點(diǎn)客戶的后續(xù)服務(wù)工作。

氣，力爭(zhēng)使中間業(yè)務(wù)在較短時(shí)間內(nèi)有較快發(fā)展，走在同業(yè)前面，占領(lǐng)市場(chǎng)。加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)和推動(dòng)工作。

6.嚴(yán)格客戶的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕漏收和少收。并進(jìn)一步規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決執(zhí)行公司規(guī)定的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。杜絕漏收和少收，除特殊情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，任何人無(wú)權(quán)免收和少收，堅(jiān)決做到足額收費(fèi)，只有積極拓展收費(fèi)渠道并做到足額收費(fèi)，才能完成全年各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的艱巨任務(wù)。

7.強(qiáng)化員工培訓(xùn)工作計(jì)劃。

(1)職工思想教育方面：一是通過培訓(xùn)教育，樹立職工愛崗敬業(yè)，敢為人先的創(chuàng)新精神。二是增強(qiáng)職工愛崗如家，行興我榮，行衰我恥的觀念。三是遵紀(jì)守法教育，以提高全體員工遵紀(jì)守法和自我保護(hù)意識(shí)。

年地直機(jī)關(guān)紀(jì)工委開展紀(jì)檢工作的總體思路是：以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹中央、省、地紀(jì)檢監(jiān)察工作會(huì)議精神，結(jié)合地直機(jī)關(guān)的實(shí)際，積極履行黨章賦予的職責(zé)，服從、服務(wù)于地委行署中心任務(wù)，維護(hù)黨的紀(jì)律，加強(qiáng)民主監(jiān)督，繼續(xù)推進(jìn)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)和廉政建設(shè)。

（一）進(jìn)一步理順強(qiáng)化機(jī)關(guān)紀(jì)工委工作職能。使機(jī)關(guān)紀(jì)工委充分發(fā)揮機(jī)關(guān)黨員管理、教育、監(jiān)督的職能作用，增強(qiáng)機(jī)關(guān)反腐倡廉工作力度，落實(shí)黨員管理“關(guān)口前移”。

（二）服務(wù)大局，做好地直機(jī)關(guān)紀(jì)工委各項(xiàng)工作。

1、服務(wù)“跨越發(fā)展、強(qiáng)區(qū)升位”和“工業(yè)強(qiáng)區(qū)”大局。找準(zhǔn)工作切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，把握職能定位，正確履行職責(zé)，認(rèn)真研究解決機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)方面存在的突出問題，以優(yōu)良的服務(wù)促進(jìn)各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。

2、服務(wù)反腐倡廉工作大局。準(zhǔn)確把握新時(shí)期黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的指導(dǎo)思想、奮斗目標(biāo)和主要任務(wù)，按照中央紀(jì)委和省、地紀(jì)委的工作部署和要求，緊密聯(lián)系地直機(jī)關(guān)實(shí)際，明確任務(wù)，突出重點(diǎn)，以改革的精神，創(chuàng)新的思路，扎實(shí)的舉措，把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作不斷引向深入。

3、協(xié)助落實(shí)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)工作。切實(shí)抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的任務(wù)分解、責(zé)任落實(shí)、檢查考核；積極推進(jìn)反腐倡廉各項(xiàng)工作，保證懲防體系建設(shè)目標(biāo)任務(wù)完成。

（三）開展反腐倡廉教育，進(jìn)一步增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政自覺性。

1、突出教育重點(diǎn)。認(rèn)真開展理想信念、社會(huì)主義榮辱觀、從政道德、黨政紀(jì)條規(guī)、法律法規(guī)和正反面典型教育，挖掘身邊的廉政教育素材，引導(dǎo)黨員干部加強(qiáng)思想改造，加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，形成奮發(fā)向上的精神力量，不斷提高思想政治素質(zhì)，筑牢拒腐防變的思想道德防線。

2、豐富教育形式。結(jié)合機(jī)關(guān)文化建設(shè)，大力開展“廉政文化建設(shè)進(jìn)機(jī)關(guān)”活動(dòng)，推廣“單位有精神、科室有理念、個(gè)人有航標(biāo)”的做法，引導(dǎo)機(jī)關(guān)黨組織積極開展“讀廉書、觀廉片、寫廉文、唱廉歌、聽廉課、上廉網(wǎng)、做廉題”活動(dòng)；建好地直機(jī)關(guān)工委機(jī)關(guān)黨建網(wǎng)-黨風(fēng)廉政建設(shè)專欄。

3、創(chuàng)新教育機(jī)制。一是堅(jiān)持黨員黨性定期分析制度，組織開展黨員廣泛的談心談話活動(dòng)，在和諧的機(jī)關(guān)氛圍中提高廉政教育的感染力；二是配合工委黨務(wù)干部、入黨積極分子的培訓(xùn)培養(yǎng)，加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)黨務(wù)干部、入黨積極分子的廉政教育；三是配合地紀(jì)委、工委將黨紀(jì)黨規(guī)等納入中心組學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容，列入機(jī)關(guān)黨員日常教育培訓(xùn)計(jì)劃。

（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查，保障政令暢通

1、健全監(jiān)督機(jī)制。在認(rèn)真執(zhí)行民主生活會(huì)、重大事項(xiàng)報(bào)告、述職述廉、誡免談話等黨內(nèi)監(jiān)督制度的基礎(chǔ)上，做好機(jī)關(guān)黨務(wù)公開工作，健全黨內(nèi)情況通報(bào)制度，暢通黨內(nèi)信息渠道，落實(shí)好黨員知情權(quán)、參與權(quán)、選舉權(quán)、監(jiān)督權(quán)。